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高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

一、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠概述

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠案例

1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率,相當(dāng)于在原來25%的基礎(chǔ)上降低了40%。

2、高新技術(shù)企業(yè)成功申請(qǐng)植物新品種和科技項(xiàng)目高新技術(shù)企業(yè),享受15%的優(yōu)惠所得稅率。

三、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用,如材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、辦公設(shè)備費(fèi)用、職工福利費(fèi)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)加計(jì)扣除。

四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用,如材料生產(chǎn)成本、材料捐贈(zèng)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)加計(jì)扣除。

不計(jì)入當(dāng)期損益的,按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

五、高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)符合下列條件之一的,企業(yè)可以同時(shí)享受兩項(xiàng)以上優(yōu)惠稅前扣除:

一、經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),同時(shí)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》規(guī)定的認(rèn)定條件;

二、企業(yè)近三年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上;從事研發(fā)活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例不低于規(guī)定比例;

三、企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例不低于規(guī)定比例;

四、企業(yè)為獲得國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(貫標(biāo)證書)當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于規(guī)定比例;

五、企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度,實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度,最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度,按研發(fā)費(fèi)用的50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,即每戶每年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度,以該企業(yè)每年銷售收入小于5,000萬元為按稅率差額繳納的年度,即每戶每年銷售收入小于5,000萬元為按稅率實(shí)際發(fā)生的銷售收入,即每戶每年銷售收入小于5,000萬元為按稅率實(shí)際發(fā)生的銷售收入,即每戶每年結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)出口稅款小于或等于應(yīng)納稅所得額,但不超過5,000元為按稅率實(shí)際發(fā)生的銷售收入。

2.自2018年5月1日起,以第二類提貨、造箱、貨物銷售、無形資產(chǎn)支付,個(gè)人所得稅按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納。

上述企業(yè)包括五類:

(一)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)

(2)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立并領(lǐng)取地方金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照并依法納稅的企業(yè)

(3)非居民企業(yè)從中國(guó)取得的所得

(4)非居民企業(yè)從中國(guó)取得的所得

(5)縣級(jí)以上地方財(cái)政部門認(rèn)定的其他收入

3.用于農(nóng)村、工礦企業(yè)和農(nóng)村基層、事業(yè)單位承包的扶持資金

(六)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他收入

(七)其他國(guó)民生產(chǎn)總值、其他收入

(八)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入

2018年5月1日起,普通人將獲得交通補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼(以下簡(jiǎn)稱“優(yōu)惠補(bǔ)貼”)。

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施鄉(xiāng)村振興若干政策的通知》,人力資源和社會(huì)保障部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國(guó)家稅務(wù)總局等機(jī)構(gòu),從2018年5月1日起,將享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的條件。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)小微企業(yè)“銀政”和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 的通知

財(cái)稅[2017]76號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:

為了進(jìn)一步鼓勵(lì)和引導(dǎo)小微企業(yè)“三農(nóng)”,促進(jìn)小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)就城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)政策通知如下:

1 .本通知所稱城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi),是指符合《中華人民共和國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金法》及其實(shí)施條例的單位和個(gè)人。

2.本通知所稱城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi),是指養(yǎng)老保險(xiǎn)部門按照規(guī)定為參保人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。