- 作者:省心財(cái)稅
- 發(fā)表時(shí)間:2023-05-01 08:54:02
網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)程序
納稅人按照以下順序登記后,應(yīng)持稅務(wù)登記證副本到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記窗口領(lǐng)取稅務(wù)登記證副本。
如果沒有時(shí)間,則可以委托經(jīng)批準(zhǔn)的工商財(cái)稅代理機(jī)構(gòu)辦理。納稅人按照上述順序登記納稅,包括納稅人名稱、稅務(wù)登記證件類型和銀行賬戶。
(1)增值稅登記的一般納稅人,如果符合下列條件之一的,在《稅務(wù)登記表》填寫第11欄:“名稱(后面)”;“經(jīng)營(yíng)期”;“增值稅納稅人(包括:增值稅納稅人和小規(guī)模納稅人)”;“應(yīng)納稅額”一欄;“增值稅專用發(fā)票”“增值稅普通發(fā)票”;“應(yīng)納稅額”一欄;“增值稅金額”欄包括:“增值稅發(fā)票”“增值稅金額”“增值稅申報(bào)表”“相關(guān)附加抵扣憑證”“其他抵扣憑證”“增值稅免稅額”“應(yīng)納稅額”;“已經(jīng)登記的小規(guī)模納稅人,如果今年已經(jīng)登記的企業(yè),如果在今年已經(jīng)登記為小規(guī)模納稅人,那年度可以連續(xù)計(jì)算,以后不需要再核定抵扣憑證了。
【/s2/】一、【/s2/】適用于小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票,還包括“其他免稅銷售額”“增值稅普通發(fā)票”“增值稅普票”等免稅項(xiàng)目。
【/s2/】二、小規(guī)模納稅人【/s2/】應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額的計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額征收率;銷售額=含稅銷售額/(1+征收率);
銷售額=銷售額征收率;征收率:銷售額=銷售額征收率;一會(huì)計(jì)處理:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,銷售額按以下公式計(jì)算:應(yīng)納稅額=銷售額征收率,銷售金額=含稅銷售額。
計(jì)算公式:銷售額=含稅銷售額/(1+征收率);
銷售額=含稅銷售額征收率。
二。適用范圍
適用范圍
銷售稱為制造類的電信業(yè)務(wù)。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:第十五條第二款規(guī)定:“有二種情況:提供加工、修理和更換服務(wù)的納稅人,增值稅率為17%或者13%。其他的,按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。”
這種無疑適用于零售業(yè),小規(guī)模納稅人達(dá)不到征收率,除另有規(guī)定外,小規(guī)模納稅人均可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,征收率為3%。
其他適用稅率:
1、新辦小型商業(yè)零售企業(yè),含稅銷售額在10萬(wàn)元(含本數(shù),下同)以下的小規(guī)模納稅人,以及2017年12月31日前,可選擇按照小規(guī)模納稅人的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2、已登記為一般納稅人的小規(guī)模納稅人,以核定應(yīng)稅銷售額為限計(jì)算應(yīng)納稅額。
3、減按3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,實(shí)際執(zhí)行5%征收率,由年應(yīng)稅銷售額在30萬(wàn)元(含,下同)以下的增值稅小規(guī)模納稅人和新開業(yè)納稅人,適用3%征收率。
4、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定應(yīng)納稅額,并填寫《增值稅納稅申報(bào)表》。
5、填寫增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人),同時(shí)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的第1欄“小規(guī)模納稅人”和第2欄“已采集、報(bào)送、核銷、退稅”對(duì)應(yīng)欄分別填寫并上傳。
6、同時(shí)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》第2欄“其他資料”分別填寫并上傳。
7、同時(shí)還將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8欄“其他資料”分別填寫并上傳。
以上是「增值稅納稅申報(bào)表」5、填寫同時(shí)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(一)(一)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8欄“其他資料”全部填寫并上傳。