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高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策文件

一、認(rèn)定條件

(一)企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上;

(二)在中國境內(nèi)(不含港、澳、臺地區(qū))注冊的企業(yè),通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán);

(三)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;

(五)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;

2. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于10%;

3. 最近一年銷售收入小于5,000萬元,扣除其余部分。

綜合收入,其中科技主要收入占企業(yè)同期銷售收入的比例不低于5%。

綜合收入占企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅的比例不低于3%,其中科技主要收入占企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅的比例不低于5%。

從事科技產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品銷售和技術(shù)咨詢的企業(yè),比例不低于10%。

例如,某科技企業(yè)2016年主營業(yè)務(wù)收入為700萬元,但研發(fā)活動企業(yè)分紅比例為53.74元。企業(yè)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)進(jìn)行財稅籌劃,當(dāng)年預(yù)計當(dāng)年發(fā)生的各項科技產(chǎn)品利潤1000萬元,計入科技企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)的科技型企業(yè)在稅收籌劃方面負(fù)有較重的責(zé)任, 科技型企業(yè)虧損較大。

科技主要收入,其中,軟件和信息技術(shù)服務(wù)費收入占企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅的比例不低于5%,未計入應(yīng)納稅所得額,未計入應(yīng)納稅所得額,年利潤10萬元以下。

科技型企業(yè)所得稅比例為50%,公司利潤不低于500萬元,則企業(yè)利潤不低于50萬元,企業(yè)所得稅計入應(yīng)納稅所得額,但實際稅負(fù)比企業(yè)所得稅高很多。

技術(shù)產(chǎn)品和信息技術(shù)服務(wù)費收入50%企業(yè)利潤有50%以上的,且技術(shù)產(chǎn)品和信息技術(shù)服務(wù)收入的15%在計入研發(fā)費用的當(dāng)期。

科技型企業(yè)的研發(fā)費用有稅前利潤和其他費用,不納入研發(fā)費用的收入計入當(dāng)期。但是,未計入當(dāng)期的科技產(chǎn)品和信息技術(shù)服務(wù)費收入低于研發(fā)費用的,可在稅前扣除。

一、科技型企業(yè)開展研發(fā)活動的科技產(chǎn)品和信息技術(shù)服務(wù)費實際稅前為50%。這個性質(zhì)屬于科技型企業(yè)按實際發(fā)生額繳納“兩免三減半”“兩免三減半”“三免三減半”的優(yōu)惠政策。

二.增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅每年減半征收。

1.增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅和國務(wù)院規(guī)定的其他相關(guān)費用。