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大家好，今天來為大家解答出口退稅代理公司的賬務(wù)處理這個問題的一些問題點，包括出口退稅的會計分錄怎么做也一樣很多人還不知道，因此呢，今天就來為大家分析分析，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！如果解決了您的問題，還望您關(guān)注下本站哦，謝謝~

出口退稅沒退的怎么進行帳務(wù)處理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會計實務(wù)中的一個難點，目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的XXX一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

一是，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；

二是，免抵退稅額＝出口貨物離岸價外匯XX幣牌價出口貨物退稅率；

三是，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納XXX，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交XXX（轉(zhuǎn)出未交XXX）

貸：應(yīng)交稅金———未交XXX

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交XXX（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交XXX（出口退稅）

二是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交XXX（出口退稅）

有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口,出口退稅算哪誰的XX單和核銷單上的單位名稱應(yīng)該是誰

1、退稅由外貿(mào)公司申請，你們應(yīng)該和外貿(mào)公司協(xié)商最后退稅給你們；

2、雙抬頭，經(jīng)營單位是外貿(mào)公司，發(fā)貨單位是你們；

3、核銷單也是外貿(mào)公司的；

如果不是特別需要的話，建議你們自己出口吧，貌似委托出口沒啥意義。

出口會計分錄怎么做

1、出口XX銷售時：假定當(dāng)日匯率為1美元＝6.83元XX幣借：應(yīng)收外匯賬款136600貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入136600

2、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本100000貸：庫存商品——庫存出口商品

3、申報出口退稅時：借：應(yīng)收出口退稅（XXX）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交XXX（出口退稅）進項稅額轉(zhuǎn)出時：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交XXX（進項稅額轉(zhuǎn)出）收到XXX退稅款時：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（XXX）

為什么出口退稅要記在應(yīng)交XXX的貸方啊

這個科目是針對實行“免、抵、退”政策的進出口公司的。簡單的說

1.免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征XXX.

2.抵是指出口產(chǎn)品的進項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額

3.退是指出口產(chǎn)品的進項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.

抵扣時分錄

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XXX-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XXX-出口退稅

應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定退回稅款時分錄:

借:應(yīng)收補貼款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XXX-出口退稅

實際上就是XX局先用出口產(chǎn)品的進項稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額,未抵扣完就退,退的部份計入應(yīng)交稅金貸方相當(dāng)于把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下XX的內(nèi)銷應(yīng)納稅額.

出口退稅的會計分錄怎么做

具體分錄：

一、根據(jù)開具的出口XX：

借:應(yīng)收帳款---國外客戶,14400*7.9956(當(dāng)日匯率)=115136.64

貸:產(chǎn)品銷售收入115136.64

假設(shè)是退稅率為13%的產(chǎn)品：還要轉(zhuǎn)出未退部分：

借：產(chǎn)品銷售成本0.04*115136.64=4605.47

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XXX-進項稅額轉(zhuǎn)出4605.47

二、根據(jù)計算的應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款--出口退稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交XXX（出口退稅）

三、收回賬款：

借:銀行存款

財務(wù)費用-匯兌損益

貸：主營業(yè)務(wù)收入

四、收到退稅：

借：銀行

貸：應(yīng)收補貼款款--出口退稅

五、還有4%（或更多比例如退稅9%的，要轉(zhuǎn)出8%）要轉(zhuǎn)入成本：（如上一里的）

借：產(chǎn)品銷售成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XXX-進項稅額轉(zhuǎn)出

六、進項問題：

計算應(yīng)退稅額、免抵稅額，看銷項=不=進項，如果+上留底+進項稅額轉(zhuǎn)出大于銷項就退稅，小于就交稅。

內(nèi)銷和外銷一起算，稅金在一起算。

例如：1、你這個月進項稅金600，內(nèi)銷是800，出口退稅是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退稅就是200；

2、再比如你一筆出口銷售是100000，

1、借：應(yīng)收賬款-國外**客戶10w貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口10w，

2、進項稅額轉(zhuǎn)出：借：主營業(yè)務(wù)成本-出口銷售10w*0.04貸：應(yīng)繳稅金-XXX的進項稅轉(zhuǎn)出10w*0.04

3、然后，計算應(yīng)退稅：

借：應(yīng)收補貼款10w*0.13，

貸：應(yīng)繳稅金-XXX-退稅，10w*.0.13（或者是其他稅率）

4、收到國外貨款后：

借：銀行存款10w美金*當(dāng)月1日匯率

貸：應(yīng)收賬款-國外**客戶10w美金*當(dāng)月1日匯率，

5、在辦理XXX納稅申報時，作如下計算。

0-(17-13)-X＝?，期末留抵稅額為?元

注：本期進項是x；0.是上期留底；17-13是本期進項轉(zhuǎn)出；？是期末留抵稅額。

千萬等著把出口做對了后，再報XXX，不然和XXX申報表對不起來，可是麻煩的很啊

好了，關(guān)于出口退稅代理公司的賬務(wù)處理和出口退稅的會計分錄怎么做的問題到這里結(jié)束啦，希望可以解決您的問題哈！