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電子稅務(wù)局申報(bào)流程

1、 納稅人在電子稅務(wù)局申報(bào)納稅,申報(bào)流程如下:

(1)登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊【我要繳稅】-【綜合信息報(bào)表】-【納稅信息報(bào)表】-【所得稅申報(bào)及繳納報(bào)表】,在彈出的頁(yè)面中點(diǎn)擊【所得稅申報(bào)及繳納報(bào)表】。

(2)填寫表格的操作:單擊確定的申報(bào)單,在報(bào)表中查詢信息。

(3)填寫申報(bào)單信息,在“申報(bào)表”中查找信息。

(4)自動(dòng)判斷是否有未申報(bào)或申報(bào)錯(cuò)誤的選項(xiàng)。

2、 填寫稅收繳款書(shū),點(diǎn)擊【確定】-【所得稅申報(bào)及繳納報(bào)表】-【所得稅申報(bào)及繳納報(bào)表】,進(jìn)入【所得稅申報(bào)及繳納報(bào)表】-【所得稅申報(bào)及繳納報(bào)表】-【所得稅申報(bào)及繳納報(bào)表】,其中, “填表”是其中之一。因此, “本期無(wú)需申報(bào)”的填寫必須進(jìn)行核對(duì)。為確保填寫信息完整,將填好的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-(1)”“營(yíng)業(yè)外支出-公司利潤(rùn)-公司虧損”的第10欄羅列; “營(yíng)業(yè)外支出-公司利潤(rùn)”的第30欄羅列,可從“營(yíng)業(yè)外支出-公司虧損”欄填入相應(yīng)的“應(yīng)交稅金-公司利潤(rùn)”。在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》中,填報(bào)第1行及第3欄“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅(B類)”“本期應(yīng)補(bǔ)退稅額-申報(bào)繳納稅款”。

第16類:建筑、修繕、裝飾工程、綠化等。在《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的公告》(HJH[2016]36號(hào))中,填報(bào)“營(yíng)業(yè)外支出-公司利潤(rùn)”“營(yíng)業(yè)外支出-公司利潤(rùn)”等項(xiàng)目時(shí),填寫“應(yīng)交稅金-公司虧損”。

填寫“應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅(B類)”“本期應(yīng)補(bǔ)稅額-公司虧損”。

一、第16類:建筑、修繕、裝飾工程、裝修工程等。

(1)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(HJH[2016]36號(hào))第十項(xiàng)規(guī)定,“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

1 .用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的工程項(xiàng)目、辦公用品、勞保用品和電子耗材?！表?xiàng)目中的“營(yíng)業(yè)外支出”是指勞務(wù)活動(dòng)取得的收入除外;

2 .按照財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件《工程項(xiàng)目、設(shè)計(jì)活動(dòng)項(xiàng)目、建筑施工活動(dòng)》注明的工程、裝修裝飾工程、機(jī)電安裝工程、市政公用工程、公路工程、鐵路運(yùn)輸、港口、碼頭、醫(yī)院、環(huán)保工程、郵政、建筑工程、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、繼承、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、部分工程建設(shè)、管理、統(tǒng)計(jì)、證券市場(chǎng)、金融保險(xiǎn)、期貨、金融保險(xiǎn)、勞務(wù)派遣、勞務(wù)租賃、商業(yè)保險(xiǎn)、金融保險(xiǎn)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、旅游住宿等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。