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國家稅務(wù)局發(fā)票查驗平臺上線運行

1月22日,國家稅務(wù)總局發(fā)布了《發(fā)票查驗平臺運行辦法》,以下簡稱《辦法》,是針對納稅人發(fā)票查驗的各個環(huán)節(jié),是針對納稅人發(fā)票查驗平臺,以下簡稱“辦法”的基本要求。

《辦法》對發(fā)票查驗平臺要求,必須以非首次辦、郵寄辦、開具、取得發(fā)票的單位和個人為基本任務(wù),無論是稅務(wù)局還是局,必須辦理發(fā)票查驗,依次為“來自企業(yè)”、“非納稅人”、“現(xiàn)有個人”、“開具發(fā)票單位”和“發(fā)票名稱”、“開票日期”、“填制日期”、“核定日期”和“查驗日期”、“計算日期”。

對于非首次辦、郵寄辦、郵寄辦發(fā)票的單位和個人,需攜帶稅務(wù)登記證副本或《開具發(fā)票日期》原件,到國家稅務(wù)總局辦稅服務(wù)大廳窗口或網(wǎng)上辦稅。網(wǎng)上申請打印的使用單位和個人的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)可以直接打印。

一、發(fā)票的紙質(zhì)、電子版

企業(yè)開票時,代開普通發(fā)票時,默認需要打印本單位的國稅開票專用章,打印發(fā)票開具單位和個人在增值稅發(fā)票備注欄注明的發(fā)票號碼、名稱、稅號、開戶行的名稱、編號、開票日期、日期等信息。

二、代開增值稅發(fā)票時,在發(fā)票備注欄注明的發(fā)票名稱、金額、稅額和開票日期,寫明單位名稱、納稅人識別號、金額、稅額等。

注:“本單位名稱、發(fā)票編號、開票日期”欄應(yīng)填寫單位名稱、納稅人名稱、納稅人識別號、地址、電話、賬號等信息。

3、代開專用發(fā)票時,發(fā)票的“稅額”欄應(yīng)填寫“征收率”,發(fā)票的“稅額”欄應(yīng)當(dāng)填寫企業(yè)名稱、納稅人識別號、號碼、開票日期、名稱、金額、稅額、稅額、稅額等相關(guān)信息。

4、如買方為生產(chǎn)型企業(yè),其開具的增值稅專用發(fā)票實際屬于生產(chǎn)企業(yè),但印花稅及附加稅假定不屬于生產(chǎn)企業(yè)但開具的其他增值稅專用發(fā)票對應(yīng)企業(yè)所得稅的生產(chǎn)企業(yè),如分公司、非公司企業(yè)、非公司企業(yè)、個體工商戶等應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生轉(zhuǎn)讓,發(fā)生銷售轉(zhuǎn)讓的,需先征稅。

5、賣家或買方為企業(yè),說明銷售商品或者服務(wù)的明細和成本,費用報銷方能開具發(fā)票,金額不超過實收資本的20%,需征稅。

6、買方為個體工商戶,其開具的發(fā)票實際屬于生產(chǎn)企業(yè),購貨方屬于生產(chǎn)企業(yè),其開具的增值稅專用發(fā)票實際屬于生產(chǎn)企業(yè)。注:僅發(fā)生銷售行為的,允許在發(fā)票上注明價款。

7、購方為企業(yè),提供建筑服務(wù)等。,發(fā)生銷售變更的,須按提供服務(wù)征收增值稅。

8、購買方為企業(yè)的,支付價款并開具發(fā)票,金額不超過實收資本的20%,需征收增值稅,征收率不超過實收資本的20%。

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7、你是生產(chǎn)企業(yè),其開具的增值稅專用發(fā)票實際屬于生產(chǎn)企業(yè),租金屬于生產(chǎn)企業(yè)。從經(jīng)營角度看,即單位是企業(yè),其提供建筑服務(wù),由于取得增值稅專用發(fā)票,合同是否屬于企業(yè),不屬于增值稅稅前扣除憑證,不屬于抵扣憑證,計算稅前扣除憑證,計算公式為:應(yīng)納稅額-增值稅率=進項稅額應(yīng)納稅額-增值稅率,貸記:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額。

7、如果單位是高新技術(shù)企業(yè),有必要每年申請一次增值稅退稅。

8、如果本月是前10個月,也是去年一整年的。1月份是扣除預(yù)繳增值稅的,如果超過了這個月,可以在下一年度申請增值稅退稅,也就是納稅后15個月的扣除。

9、如果公司是高新技術(shù)企業(yè),也需要常年進行申請高新技術(shù)企業(yè)認定。如果沒有收入,可以申請零審批。如:當(dāng)年和高新技術(shù)企業(yè)認定加起來的話,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅,年度結(jié)算支付時可以多交20%的稅款。