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雙軟認(rèn)證企業(yè)稅收優(yōu)惠

為加大對(duì)研發(fā)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的支持和推動(dòng),促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運(yùn)用、管理、保護(hù)和服務(wù)水平的全鏈條建設(shè),經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核,2021年3月15日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于雙軟認(rèn)證有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2021〕27號(hào))和《關(guān)于加強(qiáng)軟件產(chǎn)品認(rèn)證管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2021〕27號(hào)),明確了軟件產(chǎn)品登記后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

對(duì)認(rèn)定為軟件產(chǎn)品的企業(yè),適用15%的優(yōu)惠稅率,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對(duì)認(rèn)定的軟件產(chǎn)品,按照《軟件產(chǎn)品認(rèn)定管理辦法》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公安部、國(guó)家稅務(wù)總局)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)軟件產(chǎn)品注冊(cè)后,經(jīng)認(rèn)定為軟件產(chǎn)品的企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減免15%的優(yōu)惠。

《關(guān)于軟件產(chǎn)品注冊(cè)后企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2021〕51號(hào))和《關(guān)于軟件產(chǎn)品注冊(cè)后退稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2021〕51號(hào))規(guī)定的享受稅收優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品,應(yīng)當(dāng)在退稅期內(nèi)完成增值稅留抵退稅。

本條明確規(guī)定的是享受軟件產(chǎn)品退稅政策的軟件產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備軟件產(chǎn)品退稅15%的條件。

1.軟件產(chǎn)品增值稅退稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅征管問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第18號(hào))和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品退稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第18號(hào))。

自2021年1月1日起,軟件產(chǎn)品退稅實(shí)行“退稅政策”。軟件產(chǎn)品退稅是指對(duì)軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅的軟件產(chǎn)品,包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅等15%的退稅。

2.軟件企業(yè)所得稅

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕111號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品退稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2021〕74號(hào))的有關(guān)規(guī)定,對(duì)于軟件企業(yè)退稅有關(guān)問(wèn)題,可根據(jù)其退稅要求確定具體內(nèi)容。軟件企業(yè)退稅是指納稅人在軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中,為開(kāi)發(fā)的電子設(shè)備和與之相關(guān)的軟件產(chǎn)品征收增值稅。

對(duì)于一般企業(yè)而言,沒(méi)有從事軟件產(chǎn)品業(yè)務(wù)的,按照不含稅銷(xiāo)售額的50%退稅。軟件企業(yè)退稅是指增值稅納稅人在辦理軟件企業(yè)退稅、軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅時(shí),向軟件企業(yè)收取的全部增值稅,包括軟裝版增值稅、軟件企業(yè)退稅、軟裝版增值稅、軟件產(chǎn)品退稅。以下是新推出的軟件企業(yè)退稅政策。(注:此部分?jǐn)?shù)據(jù)僅限2016年9月至16月之間)

一、對(duì)于軟件企業(yè)退稅,軟件企業(yè)退稅申報(bào)程序如下:

1.軟件產(chǎn)品增值稅退稅;

2.軟件產(chǎn)品增值稅退稅;

3.軟件企業(yè)退稅;

4.軟件企業(yè)退稅;

5.軟件產(chǎn)品企業(yè)退稅。

二.軟件產(chǎn)業(yè)、企業(yè)軟件產(chǎn)品登記

1.軟件產(chǎn)品登記;

2.軟件產(chǎn)品(包括:軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)注冊(cè)商標(biāo)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等。