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老鐵們，大家好，相信還有很多朋友對于出口貨物勞務(wù)免退稅的計稅依據(jù)和出口退稅是否繳納所得稅的相關(guān)問題不太懂，沒關(guān)系，今天就由我來為大家分享分享出口貨物勞務(wù)免退稅的計稅依據(jù)以及出口退稅是否繳納所得稅的問題，文章篇幅可能偏長，希望可以幫助到大家，下面一起來看看吧！

出口退稅是否繳納所得稅

問：我公司是一家出口型生產(chǎn)企業(yè)，按照“免、抵、退”的辦法辦理出口退稅，對收到的出口退稅款，我公司財務(wù)人員將其借記“應(yīng)收出口退稅款”，貸記“應(yīng)交稅金”，但XX機關(guān)在進行檢查時，要求我公司將其列入補貼收入，繳納企業(yè)所得稅。請問我公司出口貨物獲得的出口退稅款，應(yīng)如何進行XX處理，是否需要繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《國家XX總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復(fù)》（國稅函[1997]21號）的規(guī)定，企業(yè)出口貨物獲得的XXX退稅款，應(yīng)沖抵相應(yīng)的“進項稅額”或已交XXX稅金，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。因此，對你公司出口貨物取得的XXX退稅款，不繳納企業(yè)所得稅。需要注意的是，如果你公司取得的是消費稅退稅款，根據(jù)規(guī)定，對生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品獲得的消費稅退稅款，凡按照財政部《關(guān)于消費稅會計處理的規(guī)定》（（93）財會字第83號），在計算消費稅時做了“應(yīng)收賬款”處理的，所獲得的消費稅退稅款，應(yīng)沖抵“應(yīng)收賬款”，也不并入利潤征收企業(yè)所得稅。

怎么計算退稅額

國內(nèi)的退稅額有關(guān)計算方法:

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價外匯XX幣牌價出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

出口到底要不要繳稅

根據(jù)《國家XX總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)XXX和消費稅有關(guān)問題的公告》(國家XX總局公告2013年第65號)第八條，“出口企業(yè)或其他單位出口適用免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管XX機關(guān)辦理XXX、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》及其電子數(shù)據(jù)。國家鼓勵出口，出口一般是不需要交稅的，有銷售的話會有XXX，但出口是免交XXX的，消費稅即征即退，如果即有內(nèi)銷又有外銷的話，要計算應(yīng)交XXX款，當(dāng)外銷大于內(nèi)銷的情況下，不需要繳納XXX。《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定：對出口的凡屬于已征或應(yīng)征XXX、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通XX的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征XXX和消費者稅或免征應(yīng)征的XXX和消費稅。參考：《出口貨物退(免)稅管理辦法》

文章分享結(jié)束，出口貨物勞務(wù)免退稅的計稅依據(jù)和出口退稅是否繳納所得稅的答案你都知道了嗎？歡迎再次光臨本站哦！