- 作者:省心財(cái)稅
- 發(fā)表時(shí)間:2023-11-03 08:53:22
大家好,關(guān)于出口退稅的匯率怎么查詢很多朋友都還不太明白,不過沒關(guān)系,因?yàn)榻裉煨【幘蛠頌榇蠹曳窒黻P(guān)于應(yīng)收出口退稅款怎么計(jì)算的知識(shí)點(diǎn),相信應(yīng)該可以解決大家的一些困惑和問題,如果碰巧可以解決您的問題,還望關(guān)注下本站哦,希望對(duì)各位有所幫助!
應(yīng)收出口退稅款怎么計(jì)算
出口退稅涉稅帳務(wù)處理
1.不予免征和抵扣稅額借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XXX-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2.應(yīng)退稅額:借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XXX-出口退稅(應(yīng)退稅額)
3.免抵稅額:借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交XXX-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XXX-出口退稅(免抵額)
4.收到退稅款借:銀行存款貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題:例1:某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元,出口貨物離岸價(jià)折合XX幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元,XXX稅率17%,退稅率15%,假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下:(1)外購(gòu)原輔材料、備件、能耗等,分錄為:借:原材料等科目5000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交XXX(進(jìn)項(xiàng)稅額)850000貨:銀行存款5850000(2)產(chǎn)品外銷時(shí),分錄為:借:應(yīng)收外匯賬款24000000貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24000000(3)內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為:借:銀行存款3510000貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交XXX(銷項(xiàng)稅額)510000(4)月末,計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)XX幣外匯牌價(jià)(征稅率-退稅率)=2400(17%-15%)=48(萬元)借:產(chǎn)品銷售成本480000貨:應(yīng)交稅金——應(yīng)交XXX(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)480000(5)計(jì)算應(yīng)納稅額本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9(萬元)結(jié)轉(zhuǎn)后,月末“應(yīng)交稅金——未交XXX”賬戶貸方余額為90000元。(6)實(shí)際繳納時(shí)借:應(yīng)交稅金——未交XXX90000貨:銀行存款90000(7)計(jì)算應(yīng)免抵稅額免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)外匯XX幣牌價(jià)出口貨物退稅率=240015%=360(萬元)借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交XXX(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)3600000貨:應(yīng)交稅金—應(yīng)交XXX(出口退稅)3600000例2:引用例1的資料,如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元,其他資料不變,則(1)-(6)分錄同上。其余賬務(wù)處理如下:(8)計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=30017%-[140+5-2400(17%-15%)]=51-97=-46(萬元)由于應(yīng)納稅額小于零,說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。(9)計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)外匯XX幣牌價(jià)出口貨物退稅率=240015%=360(萬元)當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時(shí)當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46(萬元)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314(萬元)借:應(yīng)收出口退稅460000應(yīng)交稅金——應(yīng)交XXX(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)3140000貨:應(yīng)交稅金—應(yīng)交XXX(出口退稅)3600000(10)收到退稅款時(shí),分錄為:借:銀行存款460000貨:應(yīng)收出口退稅460000
怎么計(jì)算退稅額
國(guó)內(nèi)的退稅額有關(guān)計(jì)算方法:
1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
2、免抵退稅額的計(jì)算:免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)外匯XX幣牌價(jià)出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
出口退稅的詳細(xì)操作流程,包括XX的開具,詳細(xì)操作
生產(chǎn)出口退稅操作流程:一般納稅人資格備案—進(jìn)出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗(yàn)生產(chǎn)場(chǎng)地的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)核算能力—采購(gòu)原材料獲得進(jìn)項(xiàng)XX并認(rèn)證抵扣—XX物流—收取外匯—退稅申報(bào)—待稅局審核通過—待收退稅款材料:
1)XX單。
2)出口銷售XX。
3)進(jìn)貨XX。
4)結(jié)匯稅單或收匯通知書。
5)屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口XX產(chǎn)品,凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6)有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向XX機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7)產(chǎn)品征稅證明。
8)出口收匯已核銷證明。
9)與出口退稅有關(guān)的其他材料。擴(kuò)展資料注意事項(xiàng)1、必須以退稅企業(yè)名義XX出口2、收匯金額必須與XX金額幣種及金額總體保持一致3、備案單證齊全4、交易真實(shí)合法5、開具XXX普通XX確認(rèn)出口收入的匯率以XX單出口日期的月份為準(zhǔn)參考資料來源:上海徐匯區(qū)XX局-《上海市出口退稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)3.0版企業(yè)端操作手冊(cè)》等
出口企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)的匯率
1、出口企業(yè)出口貨物不論以何種外幣結(jié)算,均按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的匯率直接折算成XX幣金額登記有關(guān)賬簿。出口企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率(一般為中間價(jià)),確定后報(bào)主管XX機(jī)關(guān)備案,在一個(gè)年度內(nèi)不得調(diào)整。
2、出口企業(yè)出口銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)應(yīng)將出口銷售收入時(shí)的匯率與實(shí)際收匯時(shí)的匯率加以區(qū)別,出銷售收入入帳時(shí)以記帳規(guī)定的匯率計(jì)算,同時(shí)記應(yīng)收外匯帳款。收匯結(jié)算時(shí)按當(dāng)日銀行現(xiàn)匯買入價(jià)折合XX幣,與對(duì)應(yīng)的應(yīng)收外匯帳款XX幣差額部分記入?yún)R兌損益.結(jié)匯時(shí)銀行扣除的手續(xù)費(fèi)和其他費(fèi)用,企業(yè)應(yīng)做財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。
3、出口貨物銷售收入記帳時(shí)間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。記帳匯率以中國(guó)XX銀行第一個(gè)工作日外匯中間價(jià)為準(zhǔn),也可采用變動(dòng)匯率記帳,但匯率一經(jīng)確定,需報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)備案,在一個(gè)出口年度內(nèi)不得任意改變。
XXXX幣退稅系統(tǒng)怎么錄入
這是出口免抵退的問題,因?yàn)橐郧按蠖鄶?shù)出口都是以美元結(jié)算的,而現(xiàn)在出現(xiàn)了出口以XX幣來結(jié)算的現(xiàn)象,而且這種現(xiàn)象呈普遍性的趨勢(shì),出口免抵退錄入申報(bào)專門有個(gè)網(wǎng)址,在里面錄入的時(shí)候,出口貨幣一定要錄入XX幣,匯率的格子里一定要錄入100%,這樣就不會(huì)錄錯(cuò)了。
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