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稅收籌劃的意義是什么?稅收籌劃是指在法律許可的范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益。是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的條件。從字面上看,稅收籌劃,又稱節(jié)稅或稅收籌劃,它來(lái)源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述:“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律的規(guī)定,繳納稅款是每個(gè)公民的義務(wù)。”這一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展,稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是在稅法許可范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排,盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益。這一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。1935年,“稅收籌劃”的概念被認(rèn)定為“合法”,即在我國(guó),“稅收籌劃”與西方國(guó)家“圈子”不同。而我國(guó)的立法并不規(guī)范,如對(duì)相關(guān)的國(guó)家制定了一些特殊的國(guó)家法律法規(guī)來(lái)限制企業(yè)的合理獲利,以促進(jìn)中國(guó)企業(yè)合理的發(fā)展。到目前為止,隨著法制水平的提高,稅收籌劃的適用能力和方式也在不斷增強(qiáng)。事實(shí)上,如果按照法律法規(guī)進(jìn)行,納稅人的涉稅業(yè)務(wù)必須取得合法的稅收籌劃證書(shū),以符合國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定,同時(shí)享受特殊政策,有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化,也有利于企業(yè)降低稅負(fù)。

節(jié)稅是指納稅人在不違背立法精神的前提下,利用稅法的獨(dú)立法和安排的方式,優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理,獲取稅收收益,合理節(jié)稅。在遵守稅收法律法規(guī)的前提下,從稅法的規(guī)定和安排來(lái)看,從事不同稅務(wù)籌劃的納稅人具有不同的納稅意識(shí),他們承擔(dān)著不同的納稅義務(wù)。從節(jié)稅原理上看,節(jié)稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要,與企業(yè)的稅收籌劃相比,它有明顯的優(yōu)勢(shì),但同時(shí)也需要企業(yè)依法納稅。

1、節(jié)稅需要企業(yè)有自己的稅法

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他產(chǎn)生收入的組織、個(gè)體工商戶和其他所得組織,以經(jīng)其認(rèn)繳的出資額或者實(shí)繳的部分,作為節(jié)稅的納稅地點(diǎn)。前款所稱“企業(yè)所得稅”,是指以納稅人企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所設(shè)立的所得稅法制度。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,節(jié)稅應(yīng)稅所得數(shù)額在2萬(wàn)元以下的,為應(yīng)納稅所得額;超過(guò)3萬(wàn)元的,為應(yīng)納稅所得額;超過(guò)3萬(wàn)元至6萬(wàn)元的,為應(yīng)納稅所得額;超過(guò)10萬(wàn)元的,為應(yīng)納稅所得額。

在實(shí)際操作中,企業(yè)所得稅是以稅收相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù),在依法納稅的前提下對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面計(jì)算和征收的一種稅收。

節(jié)稅的稅收對(duì)象是指全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))和其他組織。