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國家稅務總局河北省稅務局關于發(fā)布《扣繳單位申報數據自查提示》的公告

根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈扣繳單位申報數據自查自糾操作指引〉的公告》(2016年第38號)、《國家稅務總局關于發(fā)布〈扣繳單位申報數據自查自糾操作指引〉的公告》(2017年第38號)規(guī)定,為進一步規(guī)范扣繳單位申報數據自查自糾工作,稅務總局決定自2018年6月30日起,對通過河北、內蒙古、黑龍江、江蘇、安徽、甘肅、安徽、成都等開展關于信息技術建設的稅收征管體制改革工作。

一、 扣繳單位有哪些申報數據

納稅人為增值稅一般納稅人的,應當登錄本省增值稅發(fā)票管理系統,在“稅務登記證抵扣聯”中填寫并上傳《扣繳單位申報數據自查自糾操作指引》(2016年第38號),對增值稅扣繳申報數據自查自糾操作指引:

1、《扣繳單位申報數據自查自糾操作指引》中,點擊“確定”,系統會彈出《企業(yè)所得稅代扣管理辦法》下載的《企業(yè)所得稅代扣代繳申報數據備案表》,其中提醒我們核實企業(yè)所得稅代扣代繳和代扣代繳的相關數據,如同《企業(yè)所得稅代扣代繳申報統計表》中的“應交稅費”一樣,同時會彈出《關于納稅人報送代扣代繳、代收代繳稅款數據工作指引》(內環(huán))里。

2、申報數據包括注銷登記的數據、經審計的數據和繳款書,請登錄“企業(yè)所得稅代扣代繳業(yè)務信息報表”,選擇對應的查詢數據和基于公測數據的文獻或其他信息。請在此基礎上完成所有信息。

3、許可事項:所在地主管稅務機關根據《企業(yè)所得稅征收管理辦法》,國家稅務總局令第6號第一條第,七項,第一百二十五條、第四十五條,經稅務機關批準,并及時通知企業(yè)。

說明:上述事項為使用公鑰進行企業(yè)所得稅代扣代繳的工作流程,請及時填寫《企業(yè)所得稅代扣代繳業(yè)務信息表》中的對應欄目。

4、企業(yè)所得稅代扣代繳:根據《企業(yè)所得稅法實施條例》,稅務機關根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定,定期對企業(yè)所得稅進行檢查。企業(yè)的費用、損失、稅款的列支都應按照公鑰進行查看。如有任何疑問,請及時聯系“開心財稅”,一對一指導,服務匯聚。

推薦閱讀:《企業(yè)所得稅稅收征收管理辦法》

二、利息存款薪金支出

借款:現金

貸款:銀行存款

三、企業(yè)福利費

四、企業(yè)損失所得稅滯納金

五、企業(yè)所得稅年費收入

六、企業(yè)財務負責人

企業(yè)所得稅滯納金

,一企業(yè)所得稅滯納金

企業(yè)所得稅滯納金,可以在稅務機關規(guī)定的期限內繳納,也可在企業(yè)所得稅滯納金年度屆滿時填報。納稅人發(fā)生的與納稅申報期限相同或者近似的申報記錄,或者報送期限內的相關資料、資料的,稅務機關不再核定。納稅人在正常申報和變更納稅期間,應當自納稅申報期內(適用于本期申報)申報納稅。納稅人按規(guī)定辦理納稅申報。

,二企業(yè)應收賬款滯納金

(一)企業(yè)逾期未申報企業(yè)所得稅稅款的,納稅人應在連續(xù)3個月內或按期未申報企業(yè)所得稅稅款的,按照規(guī)定期限內辦理退稅;逾期未申報企業(yè)所得稅稅款的,納稅人應當按照規(guī)定及時申報。

,三企業(yè)未按規(guī)定辦理退稅

按照《國家稅務總局關于資金滯納金有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)和《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號),企業(yè)所得稅按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關規(guī)定征收利息稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)的5種不同情形辦理退稅。企業(yè)應根據具體情況,主動辦理退稅。

以上是按照規(guī)定期限內辦理退稅,希望可以幫到大家。