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稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下,通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排,以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。稅務籌劃作為一種籌劃行為,不僅需要對企業(yè)實際經(jīng)濟行為的合理利用和確保,還需要對其涉稅事項進行準確把握,那么,稅務籌劃包括哪些內(nèi)容呢?接下來,本文將對此進行介紹。

一般來說,有關(guān)于稅務籌劃內(nèi)容,其主要包括以下幾個方面:

1、利用稅收優(yōu)惠政策。近年來,我國許多企業(yè)由于稅負輕、稅收優(yōu)惠政策的需要,如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、科技型企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等。可以說,有關(guān)企業(yè)稅收籌劃,其主要是利用稅收優(yōu)惠政策來進行。通常,企業(yè)可以通過選擇投資地區(qū)與行業(yè)來降低稅負,進而實現(xiàn)合理利用稅收優(yōu)惠政策,從而使企業(yè)良性發(fā)展。

2、利用折舊優(yōu)惠政策。當前,我國企業(yè)所得稅稅負一般為25%,相較于行業(yè)而言,其企業(yè)所得稅稅負較重。因此,為了使企業(yè)的實際經(jīng)濟效益更上,企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃,進而實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

科技企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策,主要是利用技術(shù)開發(fā)、技術(shù)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)等區(qū)域技術(shù)手段,采用稅收優(yōu)惠政策。例如,國家規(guī)劃產(chǎn)業(yè)園區(qū)為國家重點扶持的科技項目,其稅收優(yōu)惠政策為A級稅收。產(chǎn)業(yè)園的稅收優(yōu)惠政策為科技型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來了一系列好處,使其以后的發(fā)展規(guī)模更加壯大。此外,國家還對前海的科技型企業(yè)加計扣除比例加大,如前海企業(yè)向外資企業(yè)配備的研發(fā)費用總額占企業(yè)當年總收入的比例不低于15%的企業(yè),可以為中海企業(yè)節(jié)省稅費。

稅務籌劃可以利用稅收優(yōu)惠政策,同時利用轉(zhuǎn)讓定價、轉(zhuǎn)讓定價、抵稅等手段,實現(xiàn)增加收益,獲得收益。

一、產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅收優(yōu)惠政策

對符合條件的產(chǎn)業(yè)園區(qū),按照相關(guān)稅收規(guī)定享受增值稅即征即退政策。

具體法規(guī)如下:

1、工業(yè)產(chǎn)業(yè)園享受稅收優(yōu)惠政策,且屬于內(nèi)資產(chǎn)業(yè)園所稱軟件園;

2.軟件園建設,開發(fā)建設科技創(chuàng)新中心;

3.軟件園制作,軟件園入駐企業(yè);

4.軟件園區(qū)銷售和孵化器,研發(fā)企業(yè)將免費提供軟件園入駐服務;

5.軟件園投資,租賃企業(yè)自用;

6.軟件園區(qū)推廣,軟件園入駐企業(yè)將免費提供軟件園入駐服務;

7.軟件園區(qū)投資,且軟件園區(qū)將享受國家和地區(qū)稅收優(yōu)惠政策,且軟件園區(qū)在國內(nèi)創(chuàng)新中心;

8、軟件園區(qū)發(fā)行即征即退政策,企業(yè)可以選擇在園區(qū)發(fā)行。

享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)還可以享受政府的獎勵,主要包括:

(一)籌建期內(nèi)享受國家、省、市給予的優(yōu)惠政策;

(二)研發(fā)費用加計扣除;

(三)專項資金貸款;

(四)政策支持。

1.軟件園區(qū)招商注冊;

2.軟件園區(qū)引進服務;

3.軟件園區(qū)招商制作服務;

4.軟件園區(qū)幫助解決軟件園區(qū)后期運營問題;

5.軟件園區(qū)引進服務;

6.軟件園區(qū)幫忙投資;

7.軟件園區(qū)融資幫助;

8.高新認定;

9.減免企業(yè)所得稅(免);

10.軟件園區(qū)激勵、貸款;

11.軟件產(chǎn)品園區(qū)貸款;

12.軟件企業(yè)宣傳服務;

13.軟件產(chǎn)品園區(qū)招商服務;

14.軟件企業(yè)銷售額控制;

15.軟件企業(yè)聲譽;

17.軟件企業(yè)開發(fā)服務;

17、IT、物流、網(wǎng)絡技術(shù)等服務;

17.軟件企業(yè)的研發(fā)服務;

17.軟件產(chǎn)品園區(qū)的投資及運營服務;

17.軟件生產(chǎn)、銷售、網(wǎng)上交易、孵化、配送等。;

17.軟件技術(shù)服務;

17.軟件技術(shù)服務;

17.軟件產(chǎn)品園區(qū)運營服務;

17.軟件企業(yè)策劃服務;

17.軟件產(chǎn)品園區(qū)投資。

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